Use este identificador para citar ou linkar para este item: http://rebacc.crcrj.org.br/handle/123456789/5368
Título: The impact from adapting of the IFRS 9 (CPC 48) on expected credit losses (ECL) in Brazilian energy companies
El impacto de la adopción de IFRS 9 (CPC 48) en provisiones por pérdidas crediticias esperadas (PCE) en las empresas brasileñas del sector de energía eléctrica
O impacto da adoção do IFRS 9 (CPC 48) nas perdas esperadas em crédito de liquidação duvidosa (PECLD) nas empresas brasileiras do setor de energia elétrica
Palavras-chave: Expected Credit Losses, ECL, CPC 48, Electric Power Companies, IFRS 9.
To identify the IFRS 9 (CPC 48) adoption impact on Expected Credit Losses, based on historical losses under CPC 38.
Pérdidas Crediticias Esperadas, PCE, CPC 48, Empresas de Energía Eléctrica, NIIF 9.
Perdas Esperadas em Crédito de Liquidação Duvidosa, PECLD, CPC 48, Empresas de Energia Elétrica, IFRS 9.
Editora / Evento / Instituição: Portal de Periódicos Eletrônicos da UFRN
Descrição: Purpose: To identify the IFRS 9 (CPC 48) adoption impact on Expected Credit Losses, based on historical losses under CPC 38. Methodology: a documentary, exploratory research was carried out in all the companies of the electric energy sector listed on the Brazilian Stock Exchange, denominated, Brazil, Bolsa, Balcão (B3) of the Novo Mercado (NM), Level 1 (N1) and Level 2 (N2) of corporate governance. Analyzing all the expected losses disclosed in the financial statements, mainly the explanatory notes of 2017 and the first quarter of 2018. For the companies that disclosed these adjustments the Wilcoxon average comparison tests and the Boxplot diagram were performed. Results: The survey results showed that not all the companies analyzed disclosed the adjustments and the accounting criteria of the SCPPs in the Explanatory Notes, according to CPC 48, and those that disclosed haven´t had a significant impact on the adoption of the new CPC. Contributions of the Study: This paper contributed to the reflection, understanding and analysis of the adoption, impact and empirical evaluation of the effects of the expected loss models on companies in the electricity sector, corroborating the effects of the Standard CPC 48 (IRFS 9) on the financial statements of companies classified as New Market, starting in January 2018, and may be useful in the process of regulating the segment, in decision-making and possible understanding of its potential effects, particularly in the adequacy of multinational standards. It was verified whether changes in expected losses measurement metrics could result in impacts on net income for the year, as well as changes in the net value of current assets, both of which are relevant to decision making. Such verification is relevant to the managers of the companies and investors, for security in relation to the maintenance of the form of performance verification.
Objective: Identificar el impacto de la adopción de las IFRS 9 (CPC 48) en las provisiones por pérdidas crediticias esperadas (PCE) antes basadas en pérdidas históricas según el CPC 38. Metodología: se realizó una investigación con carácter documental, exploratorio, en todas las empresas del sector de energía eléctrica listadas en la Bolsa de Valores de Brasil, denominada, Brasil, Bolsa, Balcão (B3) de los segmentos Nuevo Mercado (NM), Nivel 1 (N1) Nivel 2 (N2) de gobierno corporativo. Results: Los resultados de la encuesta mostraron que no todas las empresas analizadas divulgaron en Notas Explicativas los ajustes y los criterios de contabilización de las PCE, conforme al CPC 48, siendo que las que divulgaron no demostraron impacto significativo en la adopción del nuevo CPC. Contribuciones del estudio: Este artículo contribuyó a la reflexión, comprensión y análisis sobre la adopción, impacto y evaluación empírica de los efectos de los modelos de pérdidas crediticias esperadas  en empresas del sector eléctrico, corroborando los efectos de la Norma CPC 48 (IRFS 9) en los estados financieros de las empresas clasificadas como Nuevo A partir de enero de 2018, pudiendo ser útiles al proceso de regulación del segmento del sector eléctrico, en la toma de decisiones y posible comprensión de sus potenciales efectos, particularmente en la adecuación de las normas multinacionales. Se verificó si los cambios en las métricas de medición de PCE pueden resultar en impactos en el resultado del ejercicio constatado, así como cambios en el valor neto del activo circulante, ambos componentes relevantes para la toma de decisión. Esta verificación es relevante para los gestores de las empresas e inversores, para la seguridad en relación con el mantenimiento de la forma de verificación de desempeño.
Objetivo: Identificar o impacto da adoção do IFRS 9 (CPC 48) nas Perdas Esperadas em Crédito de Liquidação Duvidosa (PECLD) antes baseadas em perdas históricas conforme o CPC 38. Metodologia: Pesquisa documental, exploratória, com todas as empresas do setor de energia elétrica listadas na Bolsa de Valores do Brasil, denominada, Brasil, Bolsa, Balcão (B3) dos segmentos Novo Mercado (NM), Nível 1(N1) e Nível 2 (N2) de governança corporativa. Analisando as PECLDs divulgadas nas demonstrações financeiras, principalmente notas explicativas (NE) de 2017 e primeiro trimestre de 2018. Para as empresas que divulgaram estes ajustes foram realizados os testes de comparação de média de Wilcoxon e o diagrama de Boxplot. Resultados: Os resultados mostraram que nem todas as empresas analisadas divulgaram em suas NEs os ajustes e os critérios de contabilização das PECLDs, conforme o CPC 48, e as que divulgaram não demonstraram impacto significativo na adoção do novo CPC. Contribuições do Estudo: Este artigo contribuiu para a reflexão, compreensão e análise sobre a adoção, impacto e avaliação empírica dos efeitos dos modelos de perdas esperadas em empresas do setor elétrico, corroborando os efeitos da Norma CPC 48 (IRFS 9) nas demonstrações financeiras das empresas classificadas como Novo Mercado, podendo ser úteis ao processo de regulação do segmento, na tomada de decisões e possível compreensão de seus potenciais efeitos, particularmente na adequação das normas multinacionais. Foi verificado se as alterações nas métricas de mensuração de PECLD podem resultar em impactos no resultado do exercício apurado, assim como alterações no valor líquido do ativo circulante, ambos componentes relevantes para tomada de decisão. Tal verificação é relevante para os gestores das empresa e investidores, para segurança em relação a manutenção da forma de verificação de desempenho.
URI: http://rebacc.crcrj.org.br/handle/123456789/5368
Outros identificadores: https://periodicos.ufrn.br/ambiente/article/view/19616
10.21680/2176-9036.2020v12n1ID19616
Aparece nas coleções:Revista Ambiente Contábil - Universidade Federal do Rio Grande do Norte - eISSN 2176-9036

Arquivos associados a este item:
Não existem arquivos associados a este item.
Mostrar registro completo do item Visualizar estatísticas


Os itens no repositório estão protegidos por copyright, com todos os direitos reservados, salvo quando é indicado o contrário.